Rootsi kui põllumajandusettevõte äriühingu jurisdiktsioon

Rootsil on maine kõrge maksumääraga riik. See maine kehtib pigem füüsiliste isikute maksude kohta kuid see ei kehti äriühingute kohta. Rootsi äriühingute ettevõtte tulumaksumäär on 20,6%, mis on rahvusvahelises võrdluses mõõdukas. Tõhus ettevõtte tulumaks on sageli isegi madalam tänu võimalusele kasutada kasumieraldisi. Kahjum võib
edasi kanda määramata ajaks. Kahjumit ei saa aga tagasi kanda. Kasutamine vanade maksukahjumite kasutamine omandatud ettevõtetes on piiratud.

Rootsi võttis 2004. aastal vastu uued eeskirjad dividendide ja kapitalikasumi kohta, mida saavad Rootsi valdusettevõtjad. äriühingud. Enamikul juhtudel on dividendid ja kapitalikasum maksuvabad. See koosmõjus koos sellega, et Rootsi on ELi riik, millel on ulatuslik topeltmaksustamise võrgustik. lepingutega, alakapitaliseerimise reeglite puudumine ja intresside puhul kinnipeetavate maksude puudumine on viinud selleni, et Rootsist on saanud üks kõige atraktiivsemaid ELi jurisdiktsioone, kus
valdusettevõtete jaoks, isegi väiksemate osaluste puhul.

Dividendivabastus

Dividendid "ettevõtlusega seotud aktsiatelt" on maksuvabad. Ettevõtlusega seotud aktsiad aktsiate all mõistetakse teistes äriühingutes omatavaid aktsiaid, kui üks järgmistest tingimustest on täidetud. on täidetud:

- Aktsiad ei ole noteeritud ühelgi börsil või turul.

- Aktsiad esindavad 10% või rohkem hääleõigusest äriühingus, mida hoitakse (isegi kui aktsiad on noteeritud, kuid neid on hoitud vähemalt 12 kuud).

- Aktsiaid peetakse muul viisil vajalikuks valdusettevõtja või tema sidusettevõtjate äritegevuseks.

ELi residentidest äriühingute aktsiad (sealhulgas varudena hoitavad aktsiad) on
ettevõtlusega seotud, kui osalus moodustab vähemalt 10 % kapitalist. Väljaspool ELi asuvate äriühingute aktsiaid võib käsitada ettevõtlusega seotuna, kui välismaise ettevõtte omadused on sarnased Rootsi aktsiaseltsi või Rootsi majandusühingu omadustega.

Tavaliselt peetakse valdusettevõtete aktsiaid järgmiselt. "ettevõtlusega seotud aktsiateks". Seega on sellistelt tütarettevõtjatelt saadud dividendid koos mõne erandiga, on Rootsi valdusettevõtte jaoks maksuvabad.

Peamine erand oleks dividendid, mis saadakse maksustatavatelt äriühingutelt. Rootsi kontrollitavate välismaiste äriühingute eeskirjade (CFC-eeskirjad) tõttu. Nende eeskirjade kohaselt maksustatakse selliste tütarettevõtete kasumid järgmiselt Rootsi kehtiva ettevõtte tulumaksumääraga (20,6 %), sõltumata sellest, kas kas selline kasum on jaotatud dividendidena või mitte. Seetõttu tuleks olla ettevaatlik madala maksumääraga üksuste sisseviimisel Rootsi valdusettevõtet hõlmavasse struktuuri. äriühinguga.

Kapitalikasumi maksuvabastus

Ettevõtlusega seotud aktsiate müügist saadav kapitalikasum on on Rootsi valdusettevõtja jaoks maksuvaba. Siiski tuleks olla ettevaatlik seoses
aktsiate suhtes, mida nimetatakse "variettevõteteks", mis ei oleks maksuvabad. Tütarettevõtet võib käsitleda variettevõttena, kui selle raha ja rahaliste vahendite turuväärtus ja muude likviidsete varade (v.a ärilistel eesmärkidel hoitavate aktsiate) väärtus ületab 50 protsenti. Hoolika planeerimise korral on sellised probleemid kapitalikasumi maksustamise tagajärgedega siiski selliste variettevõtete puhul on võimalik vältida. Ettevõtlusega seotud aktsiate müügist saadud kahjum ei ole maksustatav.

Välismaal makstavatelt intressidelt ei ole kinnipeetavaid makse

Rootsis ei kohaldata intresside suhtes kinnipeetavaid makse. Isegi kui laenuandja asub maksuparadiisis või on ka aktsionär, siis ei kohaldata kinnipeetavat maksu maksud välismaale makstavatelt intressidelt. Maksuparadiisi investor eelistaks laenu valdusettevõttele äriühingule kui omakapitali.

Alakapitaliseerimise eeskirjad puuduvad

Rootsis ei ole alakapitaliseerimise eeskirju (kuigi, oluline intresside mahaarvamised kehtivad - vt allpool "Mahaarvatavad intressikulud"), mis tähendab, et et investor võib otsustada kasutada Rootsi valdusettevõtte äärmiselt madalat aktsiakapitali äriühingule ja rahastada ettevõtet hoopis laenuga. Sellise tegevuse puhul tuleks olla veidi ettevaatlik planeerimisega, sest võib tekkida oht, et Rootsi maksuamet võib püüda vaidlustada sellist struktuuri ja klassifitseerida laenud ümber omakapitaliks ja mahaarvatavad intressid mahaarvamisele mittekuuluvateks.
dividendideks, vähemalt juhul, kui maksuplaneerimine näib olevat äärmiselt agressiivne.

Intressikulud on mahaarvatavad

Välislaenude intressikulud on täielikult mahaarvatavad, samas kui intressid
sidusettevõtjatele makstud intressid on mahaarvatavad ainult juhul, kui kohaldatakse erandit vastavalt Rootsi huvide trippimise piirangud ja niivõrd, kuivõrd turuvälistel tingimustel põhimõtet järgitakse. Vastavalt 2013. aasta muudetud intresside ärakasutamise piirangutele, ei ole siiski lubatud mahaarvamine kontsernisisese laenu eest kogunenud intresside puhul. välja arvatud juhul, kui intressi saamise õigust omav võlausaldaja maksustab intressitulu aadressil vähemalt 10 % või on näidatud, et võlg on põhjendatud ärilistel põhjustel. Mahaarvamisest võib sellest hoolimata keelduda, kui võla struktuur on kehtestatud. peamiselt selleks, et kontsern saaks olulist maksusoodustust.

Intressikulud on mahaarvatavad isegi siis, kui äriühingul on kasutas välislaenu maksuvaba tulu andvate aktsiate omandamiseks dividendid ja/või kapitalitulu. Selliseid mahaarvatavaid intressikulusid võib kasutada
valdusettevõtja kasutada teistest allikatest saadava maksustatava tulu tasaarvestamiseks (näiteks kasumid, mis on saadud CFC-ettevõtete valduses) või akumuleerida sellist kahjumit edasikandmiseks tulevaste maksude jaoks.

Laiaulatuslik maksulepingute võrgustik

Välismaale makstavate dividendide puhul on kinnipeetavad maksud 30%, välja arvatud juhul, kui maksuleping või ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiiv vähendab või kaotab kinnipeetava maksu määra.
maksu. Kuna Rootsil on maksulepingud paljude riikidega ja ta on ELi liige, on kinnipeetavad maksud Rootsis harva probleemiks. Samuti võib Rootsi valdusettevõtte saadud dividendide suhtes dividende maksvas välisriigis kinnipeetavaid makse mitte maksta või need on madalad.

Stamp- või kapitalimaksu ei ole

Erinevalt paljudest teistest jurisdiktsioonidest saab Rootsi äriühingu asutada ilma tempelmaksu või asutamismaksuta. Sama kehtib ka aktsiakapitali suurendamise kohta. Lisaks sellele on asutamisega seotud halduskoormus
Rootsi äriühingu asutamisega seotud toimingud on rahvusvahelises võrdluses lihtsad.

Muud eelised

Rootsi äriühing võib valida, kas tema raamatupidamine, sealhulgas ametlik majandusaasta aruanne, koostatakse Rootsi keeles. eurodes, mitte Rootsi omavääringus SEK.

Veebilehel rahvusvahelises võrdluses on nõustajate tasud Rootsis tavaliselt madalad.

Inglise keeles keelt räägitakse laialdaselt.

Kuna Rootsit peetakse kõrge maksumääraga riigiks, siis on Rootsi jurisdiktsioonina, jääb Rootsi valdusettevõtja tõenäoliselt maksuradari alla. võrreldes paljude madalate maksumääradega jurisdiktsioonidega, jääb väljaspool Rootsit maksuhaldurite tähelepanu alt välja.